El plazo para pagar el Impuesto de Sucesiones es de seis meses desde el fallecimiento del causante. Así lo establece el artículo 67.1 del Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (Real Decreto 1629/1991). Si ese plazo se te queda corto —y a menudo ocurre, porque los trámites hereditarios se alargan más de lo previsto—, puedes solicitar una prórroga del impuesto de herencia de otros seis meses adicionales. Eso sí, la solicitud tiene que presentarse dentro de los cinco primeros meses desde el fallecimiento. Pasado ese punto, pierdes el derecho a pedirla. Conocer bien la fecha límite para pagar la herencia y los mecanismos de aplazamiento puede ahorrarte recargos, intereses de demora y más de un disgusto con Hacienda. En este artículo te explicamos los plazos exactos, cómo pedir la prórroga paso a paso, qué ocurre si te retrasas y las particularidades por comunidad autónoma.
Plazo general: seis meses desde el fallecimiento
La normativa estatal fija un plazo de seis meses para presentar y liquidar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). El cómputo empieza al día siguiente del fallecimiento, no desde que se lee el testamento ni desde que se firma la escritura de aceptación de herencia.
Durante esos seis meses, los herederos deben reunir la documentación, valorar los bienes, repartir la herencia y presentar la autoliquidación ante la Agencia Tributaria de la comunidad autónoma correspondiente. En la práctica, muchos herederos descubren que el plazo del impuesto de sucesiones se agota antes de que el notario tenga lista la escritura.
Un dato que conviene tener claro: el plazo corre aunque existan disputas entre herederos, aunque no se haya localizado el testamento o aunque la herencia esté yacente. La Administración no espera a que los herederos se pongan de acuerdo.
Cómo solicitar la prórroga del Impuesto de Sucesiones
El artículo 68 del mismo Reglamento permite solicitar una prórroga de seis meses adicionales. Con ella, el plazo total se amplía a doce meses desde el fallecimiento. Estos son los requisitos y pasos concretos:
Requisitos para la prórroga
- Plazo de solicitud: dentro de los cinco primeros meses desde el fallecimiento. Si la solicitas en el mes sexto, te la denegarán.
- Forma: escrito dirigido a la oficina gestora competente (la delegación de Hacienda de la comunidad autónoma donde residía el fallecido).
- Contenido mínimo: datos del causante, fecha de fallecimiento, relación de herederos y motivo por el que se solicita la prórroga.
- Documentación: certificado de defunción y, si lo tienes, certificado de últimas voluntades.
Consecuencia: intereses de demora
La prórroga del impuesto de herencia no es gratuita. Si te la conceden —y la concesión es prácticamente automática si cumples el plazo—, deberás abonar intereses de demora sobre la cuota resultante. Estos intereses se calculan desde que finaliza el plazo ordinario de seis meses hasta la fecha de presentación efectiva. El tipo de interés de demora para 2026 está fijado en el 4,0625% (Ley de Presupuestos Generales del Estado).
Aun así, pagar intereses de demora con prórroga es mucho más barato que presentar fuera de plazo sin haberla solicitado.
Paso a paso para pedir la prórroga
- Reúne el certificado de defunción y, si está disponible, el certificado de últimas voluntades.
- Redacta un escrito solicitando la prórroga. Indica el nombre completo del fallecido, DNI, fecha y lugar de fallecimiento, y los datos de al menos un heredero.
- Presenta el escrito en la oficina liquidadora de la comunidad autónoma correspondiente (presencial o telemáticamente, según la CCAA).
- Espera la resolución. Si no recibes respuesta en un mes, la prórroga se entiende concedida por silencio administrativo positivo.
- Presenta la autoliquidación dentro del plazo ampliado (doce meses desde el fallecimiento), incluyendo los intereses de demora.
Qué pasa si no pagas dentro del plazo
Presentar la autoliquidación fuera de la fecha límite para pagar la herencia sin haber pedido prórroga tiene consecuencias económicas directas. Desde la reforma de la Ley 11/2021, el artículo 27 de la Ley General Tributaria establece recargos progresivos por declaración extemporánea:
| Retraso sobre el plazo | Recargo | Intereses de demora |
|---|---|---|
| 1 mes completo | 1% | No |
| 2 meses completos | 2% | No |
| 3 meses completos | 3% | No |
| (...) cada mes adicional suma 1% | hasta 12% | No |
| Más de 12 meses | 15% | Sí (desde el fin del plazo voluntario) |
Estos recargos se aplican sobre la cuota a ingresar. Si la herencia implica una cuota de 15.000 €, un retraso de siete meses supone un recargo del 7%, es decir, 1.050 €. Y si la Administración te descubre antes de que presentes voluntariamente, el escenario empeora: pueden abrir un procedimiento sancionador con multas de entre el 50% y el 150% de la cuota.
Además, no liquidar el impuesto bloquea el Registro de la Propiedad. No podrás inscribir los inmuebles heredados a tu nombre, lo que te impide venderlos o hipotecarlos. Para reunir toda la documentación necesaria para tramitar la herencia, conviene empezar cuanto antes.
Aplazamiento y fraccionamiento del pago
Prórroga y aplazamiento son cosas distintas. La prórroga amplía el plazo para presentar la autoliquidación. El aplazamiento permite presentarla a tiempo pero pagar la cuota después, a plazos.
Cualquier heredero puede solicitar el aplazamiento o fraccionamiento del pago del impuesto de sucesiones ante la Agencia Tributaria autonómica. Las condiciones generales:
- Deuda superior a determinado umbral (varía por CCAA, habitualmente entre 18.000 € y 30.000 €): se exige garantía (aval bancario, hipoteca u otra).
- Deuda inferior al umbral: se puede conceder sin garantía, a criterio de la oficina gestora.
- Plazo máximo: normalmente hasta 5 años, con pagos mensuales o trimestrales.
- Intereses: se aplica el interés de demora vigente sobre los importes aplazados.
Esta opción resulta útil cuando la herencia incluye inmuebles pero poca liquidez. El heredero puede pagar el impuesto mientras gestiona la venta de un bien, por ejemplo. También es compatible con haber pedido la prórroga del impuesto de herencia previamente: puedes prorrogar el plazo de presentación y, al presentar, solicitar el fraccionamiento del pago.
Diferencias por comunidades autónomas
El Impuesto de Sucesiones está cedido a las comunidades autónomas, y cada una aplica sus propias bonificaciones, reducciones y, en algunos casos, particularidades en los plazos. El plazo base de seis meses y la prórroga de seis meses adicionales son normativa estatal y se aplican en todo el territorio. Pero las diferencias fiscales entre comunidades pueden afectar a la urgencia con la que conviene liquidar.
| Comunidad Autónoma | Bonificación herederos directos (Grupo II) | Observaciones |
|---|---|---|
| Madrid | 99% | Prácticamente exenta para cónyuges, hijos y padres |
| Andalucía | 99% (hasta 1M€ base imponible) | Reforma 2019, con límite de patrimonio preexistente |
| Cataluña | Variable (reducciones por parentesco hasta 200.000 €) | Sin bonificación generalizada; tipos del 7% al 32% |
| Comunidad Valenciana | 99% | Desde 2023 para Grupos I y II |
| País Vasco | Exención hasta 400.000 € | Normativa foral propia (Juntas Generales) |
| Navarra | Exención prácticamente total (Grupo I y II) | Derecho foral propio con régimen diferenciado |
| Galicia | Reducciones significativas + tarifa reducida | Mejoras aplicadas desde 2016 |
| Castilla y León | 99% (con requisitos) | Bonificación aplicable con límites |
En comunidades con bonificaciones del 99%, el plazo del impuesto de sucesiones sigue siendo igual de relevante: la autoliquidación hay que presentarla aunque la cuota sea cero o casi cero. No presentarla puede generar recargos sobre la cuota teórica antes de bonificación.
Aspectos legales clave y plazos a tener en cuenta
Resumimos los plazos críticos que todo heredero debe marcar en el calendario:
- Día 0: fallecimiento. Empieza el cómputo de los seis meses.
- Mes 5 (día 150 aprox.): último momento para solicitar la prórroga de la fecha límite para pagar la herencia.
- Mes 6 (día 180 aprox.): fin del plazo ordinario de presentación y pago.
- Mes 12: fin del plazo prorrogado (si se solicitó prórroga).
- Año 4 y medio: prescripción del impuesto (artículo 66 LGT — cuatro años desde el fin del plazo voluntario). Ojo: la prescripción se interrumpe con cualquier actuación de la Administración.
Otro aspecto legal relevante: si la herencia incluye deudas que superan el valor de los bienes, puedes aceptar a beneficio de inventario o renunciar. Ambas opciones tienen implicaciones fiscales diferentes, pero en cualquier caso el plazo de presentación del ISD no cambia.
La Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, junto con su Reglamento de desarrollo (RD 1629/1991), constituyen la normativa de referencia. A nivel autonómico, cada comunidad publica su propia normativa complementaria, accesible a través del BOE y los boletines oficiales autonómicos.
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Preguntas frecuentes
¿Se puede pagar el Impuesto de Sucesiones antes de aceptar la herencia?
Sí. De hecho, muchas comunidades autónomas permiten —e incluso recomiendan— presentar la autoliquidación antes de firmar la escritura de aceptación. Lo que no puedes hacer es inscribir bienes en el Registro sin haber liquidado el impuesto.
¿Qué ocurre si un heredero paga y otro no?
Cada heredero presenta su propia autoliquidación por su parte proporcional de la herencia. La responsabilidad es individual. Si uno no paga, los recargos y sanciones afectan solo a ese heredero, no al resto.
¿La prórroga se concede automáticamente?
En la práctica, sí. Si la solicitas dentro del plazo de cinco meses y aportas la documentación mínima, la concesión es casi automática. Si la Administración no resuelve en un mes, el silencio administrativo es positivo y la prórroga se entiende concedida.
¿Puedo solicitar la prórroga del impuesto de herencia de forma telemática?
Depende de la comunidad autónoma. Madrid, Cataluña, Andalucía y País Vasco permiten la solicitud electrónica con certificado digital. En otras comunidades puede requerirse presentación presencial. Consulta la sede electrónica de tu CCAA.
¿Prescribe el Impuesto de Sucesiones si no lo pago?
El plazo de prescripción es de cuatro años y seis meses desde el fallecimiento (seis meses de plazo voluntario + cuatro años de prescripción). Pero cualquier requerimiento de la Administración interrumpe la prescripción y reinicia el cómputo. Confiar en la prescripción es una estrategia arriesgada que puede salir muy cara.
El siguiente paso
Abre el calendario y cuenta seis meses desde la fecha del fallecimiento. Apunta esa fecha como límite absoluto. Ahora cuenta cinco meses: esa es tu fecha tope para pedir la prórroga si ves que no llegas. Si ya estás dentro de los primeros cinco meses y los trámites van lentos —pendiente de certificado de últimas voluntades, valoraciones de inmuebles o acuerdos entre herederos—, presenta la solicitud de prórroga esta misma semana. No esperes al último día. El escrito es sencillo, no necesitas abogado para redactarlo, y te compra seis meses extra con un coste mínimo en intereses. Ese es el movimiento más inteligente que puedes hacer ahora mismo para evitar recargos innecesarios.
